10.01.2019

Кто в 2019 году вправе применять новый спецрежим

В 2019 году ИП вправе поменять УСН, ЕСХН или ЕНВД на новый спецрежим для самозанятых, если не привлекают наемных работников по трудовым договорам (федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письмо ФНС от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@). 

Кто и где сможет применять новый спецрежим

Новый налог в тестовом режиме будут платить предприниматели с доходом до 2,4 млн. руб. в год или 200 000 руб. в месяц в четырех регионах: Москве, Республике Татарстан, Московской и Калужской областях.

Перевести на уплату налога можно не все виды деятельности. Например, новый спецрежим не вправе применять коммерсанты, которые перепродают товары. Весь список запрещенных видов деятельности смотрите в таблице.

С какой деятельностью нельзя перейти на новый спецрежим

№ п/п Вид деятельности
1 Реализация подакцизных товаров и товаров, на которые требуется обязательная маркировка
2 Перепродажа товаров, имущественных прав
3 Добыча, реализация полезных ископаемых
4 Предпринимательская деятельность в интересах другого лица на основе договора поручения, комиссии, агентирования. Исключение - услуги по доставке товаров и приему платежей за товары, работы, услуги в интересах других лиц 

Не путайте регионы - участники эксперимента по новому спецрежиму с субъектами, в которых введены налоговые каникулы для ИП. Каникулы дают индивидуальным предпринимателям на УСН или патенте право применять нулевую ставку. Перечень регионов, где есть налоговые регионы, смотрите в таблице.

Сколько платить

Ставка налога для самозанятых составит 4% с дохода от реализации товаров, работ или услуг другим физлицам либо 6%, если клиенты компании и ИП. 

Уменьшать доходы на расходы нельзя. Но можно воспользоваться налоговым вычетом. Если доход облагается по ставке 4 процента, то вычет составит 1 процент от дохода. Для доходов по ставке 6 процентов вычет равен 2 процентам от дохода. В обоих случаях максимальная сумма вычета — 10 000 руб.

Платить налог самозанятые должны будут ежемесячно на основании уведомления, полученного в мобильном приложении. Условия налогообложения самозанятых граждан чиновники не будет менять 10 лет.